증여세 면제 한도액 배우자 자녀 친족 관계별 공제 한도

한 줄 요약 — 증여세 공제는 수증자 기준으로 10년 합산 한도가 적용됩니다. 배우자 6억원, 직계존속에게서 받는 성인 자녀 5,000만원(미성년 2,000만원), 기타 친족 1,000만원이며, 혼인·출산 증여재산공제는 각각 최대 1억원까지 추가로 적용될 수 있습니다. (확인 기준일: 2026-08-15)

관계별 증여재산공제 한도 요약표

‘증여세 면제 한도액’의 실체는 증여재산공제입니다. 수증자(받는 사람)가 누구에게서 받느냐에 따라 공제 한도가 정해지며, 같은 증여자로부터 10년 이내에 받은 증여를 합산해 한도를 계산합니다.

수증자	공제 한도(10년 합산)	비고
배우자	6억원	혼인 관계 유지 필요
직계존속에게 받는 직계비속(성인)	5,000만원	자녀·손자 등
직계존속에게 받는 직계비속(미성년)	2,000만원	20세 미만 기준
기타 친족(6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척)	1,000만원	형제·조카 등
친족 외의 자	공제 없음	전액 과세

위 한도는 ‘누구로부터’가 기준이라는 점이

핵심입니다. 아버지에게서 5,000만원, 어머니에게서 5,000만원을 각각 받으면 직계존속 각각에 대해 5,000만원 공제가 적용될 수 있어, 같은 해에 총 1억원까지 공제받는 결과가 나올 수 있습니다. 다만 직계존속의 배우자 합산 규정 등 예외가 있으므로 관계를 꼭 확인하세요.

10년은 언제부터 세나 — 기산점과 합산 대상

증여재산공제의 10년은 이번 증여일을 기준으로 과거 10년을 봅니다. 즉, 오늘 증여를 받았다면 오늘부터 10년 전까지 같은 증여자에게서 받은 모든 증여재산가액을 합산합니다. 과거 증여일이 10년을 넘으면 합산 대상에서 빠집니다.

증여일 확정재산을 실제로 받은 날이 기준

과거 10년 합산같은 증여자의 증여재산가액 합산

공제 적용합산액에서 관계별 한도만큼 차감

과세표준 산정남은 금액에 세율 적용

예를 들어 8년 전 아버지에게서 4,000만원을 받았고 지금 3,000만원을 받는다면, 합산액 7,000만원에서 성인 자녀 공제 5,000만원을 뺀 2,000만원이 과세표준이 됩니다. 반대로 11년 전 증여였다면 합산되지 않아 이번 3,000만원은 공제 범위 안에 들어갑니다.

미성년 자녀에게 증여할 때 달라지는 한도

미성년 자녀(20세 미만)가 직계존속에게서 받는 증여는 공제 한도가 2,000만원으로 낮아집니다. 성인 자녀는 5,000만원인 것과 비교하면 큰 차이입니다. 예를 들어 7세 손자가 조부모에게서 5,000만원을 받으면, 2,000만원만 공제되고 3,000만원에 대해 증여세가 부과됩니다.

유의 — 미성년자 증여는 세대생략 할증(조부모→손자, 40%)과 겹칠 수 있어 실질 부담이 크게 높아질 수 있습니다. 미성년 자녀·손자에게 큰 금액을 증여할 때는 성인이 된 이후의 증여와 비교해 보는 것이 좋습니다.

또한 미성년자의 나이는 증여일 기준으로 판단합니다. 증여일이 19세 생일 이전인지 이후인지에 따라 한도가 달라지므로, 증여 시점을 기준으로 확인하세요.

혼인·출산 증여재산공제의 요건과 중복 적용

혼인·출산 증여재산공제는 2024년부터 확대 적용된 제도로, 혼인신고일 전후 각 2년 이내 또는 자녀 출생일 이후 2년 이내에 부모 등 직계존속에게서 받는 증여에 대해 각각 최대 1억원을 추가 공제합니다. 혼인과 출산이 모두 있는 경우 각각의 1억원을 적용받을 수 있습니다.

혼인 증여재산공제: 혼인신고일 전 2년 ~ 후 2년 이내 증여, 최대 1억원
출산 증여재산공제: 출생일 이후 2년 이내 증여, 자녀 1명당 최대 1억원
기존 직계존속 공제(5,000만원)와 별개로 추가 적용되어, 성인 자녀는 최대 1억 5,000만원까지 공제 가능

예를 들어 결혼하는 자녀가 혼인신고 1년 전에 1억원을 받으면, 직계존속 공제 5,000만원 + 혼인 증여재산공제 5,000만원(한도 내)으로 증여세 없이 받을 수 있습니다. 신고 시 혼인·출산 사실을 증명하는 서류(가족관계증명서, 출생증명서 등)가 필요합니다.

부모 각각에게 받으면 한도도 두 배인가 (동일인 합산 함정)

앞서 보았듯 아버지와 어머니 각각에게서 받는 증여는 각각의 직계존속에 대해 공제가 적용되므로, 단순 비교로는 한도가 두 배처럼 보입니다. 그런데 여기에는 두 가지 함정이 있습니다. 첫째 직계존속의 배우자 합산 — 예를 들어 재혼한 아버지의 배우자에게서 받은 증여는 아버지에게서 받은 것으로 합산될 수 있습니다.

핵심 — 합산 기준은 ‘증여자’이므로, 서로 다른 사람에게서 받으면 각각 한도가 적용됩니다. 다만 법이 동일인으로 보는 범위(직계존속과 그 배우자 등)가 넓다는 점을 반드시 확인하세요.

둘째 신고 기한과 증빙 — 부모 각각에게서 받은 증여는 각각 증여일이 속한 달 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 증여 사실을 입금 내역·증여계약서로 증명할 수 있어야 하며, 한도 이내라도 신고를 하지 않으면 추후 과세될 위험이 있습니다.

한도 이내라도 신고가 필요한 이유

공제 한도 안에 들어와 세금이 0원이어도 증여세 신고는 필요합니다. 법은 증여재산가액에서 증여재산공제를 뺀 과세표준이 없더라도, 일정 규모 이상의 증여는 신고 의무가 있다고 봅니다. 실제로는 현금·부동산 등 증여 사실이 드러나는 거래는 신고 내역이 남지 않으면 ‘증여로 추정’되어 나중에 문제가 될 수 있습니다.

신고 기한: 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
신고 방법: 홈택스 전자신고 또는 관할 세무서 방문 신고
필요 서류: 가족관계증명서, 증여계약서(있을 경우), 이체 내역, 재산 평가자료

신고를 하지 않으면 무신고 가산세(20%)가 부과될 수 있고, 과소신고한 금액이 발견되면 과소신고 가산세(10%)가 추가됩니다. 신고세액공제를 받을 수 있는 기한도 지나가므로, ‘세금이 0원이니 신고를 안 해도 되겠지’라는 생각은 위험합니다.

차용증·계좌이체와 증여 추정 문제

부모가 자녀 계좌로 큰 금액을 이체하면, 이를 증여로 추정할 수 있습니다. ‘빌려준 돈’이라고 주장하려면 차용증, 이자 지급 내역, 실제 상환 내역 등 대여 사실을 객관적으로 증명해야 합니다. 이체 내역만 있고 상환·이자가 없으면 증여로 보아 과세될 가능성이 높습니다.

유의 — 금전소비대차를 가장한 이체는 증여 추정을 피하기 어렵습니다. 차용증을 작성했더라도 실제 이자·상환이 없으면 인정받기 어렵고, 자금 출처와 사용 내역까지 일관성이 있어야 합니다.

따라서 큰 금액을 이체할 때는 ① 증여로 할 것인지, ② 대여로 할 것인지를 먼저 정하고, 대여라면 차용증·이자·상환을 실제로 이행하는 것이 안전합니다. 증여라면 공제 한도와 신고 기한을 지켜 신고하는 것이 정석입니다.

사례로 보는 한도 활용 시나리오 3가지

시나리오	공제 적용	결과
성인 자녀가 아버지에게 4,000만원 증여	직계존속 공제 5,000만원	증여세 0원(신고 필요)
결혼 자녀가 혼인신고 전 1억원 증여	직계존속 5,000만 + 혼인 1억(부분)	한도 내 → 증여세 0원
미성년 손자가 조부모에게 5,000만원 증여	미성년 2,000만원 + 세대생략 40% 할증 검토	과세표준 3,000만원, 할증 반영